Поток за месяц — деньги, которые остаются у владельца: выручка − переменные расходы − аренда − зарплаты с НДФЛ и взносами 30% − прочее − реклама − доход владельца − налоги − платёж по кредиту − прирост оборотных денег − покупка оборудования на замену. Прибыль — то же, но вместо покупки оборудования вычитается его износ, а вместо платежа по кредиту — только проценты.

Зарплата на руки пересчитывается в полную стоимость сотрудника: делится на 0,87 (НДФЛ 13%) и увеличивается на 30% взносов.

Успеют ли люди: (обслуживающих клиентов + вы, если работаете сами) × смен в месяц × продаж за смену. Если план больше этого числа, расчёт не может быть «жизнеспособным».

Износ оборудования — стоимость оборудования, делённая на срок службы. Если срок заканчивается в пределах 3 лет, покупка нового показана как расход в этом месяце.

Кредит — платёж равными частями: S × i / (1 − (1 + i)^−n). Проценты уменьшают налог на УСН 15% и АУСН 20%.

Оборотные деньги — товарный запас плюс выручка, которая ещё не пришла: запас + выручка × дни / 30.

Окупаемость — месяц, когда накопленный поток догоняет собственные вложения. NPV — сумма будущих потоков, пересчитанных по ставке альтернативы поток / (1 + r)^(t/12), минус вложения плюс цена продажи бизнеса через 3 года. Если NPV меньше нуля, деньги выгоднее вложить под ставку альтернативы.

Точка безубыточности — сколько продаж нужно, чтобы прибыль при обычной загрузке была равна нулю, в ценах первого года. Запас прочности — на сколько продажи могут упасть до этой точки. Подушка — насколько глубоко накопленный поток уходит ниже вложений в худший месяц.

Повышение цены (режим «Уже работаю»): материалы в рублях на одну продажу остаются прежними, налог пересчитывается. Сколько клиентов можно потерять — подбирается так, чтобы прибыль осталась прежней.

Налоги 2026. ИП платит фиксированные взносы 57 390 ₽ в год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. УСН 6% и патент уменьшаются на взносы: у ИП без сотрудников — полностью, у ИП с сотрудниками и у ООО — не больше чем наполовину. УСН 15% — не меньше 1% выручки. ООО: взносов «за себя» нет, зарплата директора со взносами, дивиденды с НДФЛ 13% (15% свыше 2,4 млн ₽ в год). НДС на УСН и патенте: порог 20 млн ₽ в 2026, 15 млн в 2027, 10 млн с 2028 года; заложена ставка 5% без вычетов. НПД — 4% с людей, 6% с компаний, разовый бонус 10 000 ₽, лимит 2,4 млн ₽. АУСН — 8% или 20% (не меньше 3%), без взносов, до 60 млн ₽ и 5 человек, не во всех регионах.

Города. Москва: аренда ×2,0, зарплаты ×1,8; Петербург: ×1,4 и ×1,35 к уровню миллионника вроде Новосибирска. Чек на товары почти не меняется, на услуги — растёт вслед за зарплатами. Поток клиентов не пересчитывается.

Не учитывается: сезонность; общая ставка НДС 22% с вычетами; пониженные тарифы взносов для отдельных отраслей; перенос убытков; износ ремонта.

Источники: Налоговый кодекс, ФНС, ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025, ФЗ № 422-ФЗ, Банк России, Росстат, Simple Estate, restate.ru, Платформа ОФД, отраслевые разборы Точки, Сравни, Контура, Битрикс24, vc.ru. Расчёт — модель, а не прогноз и не налоговая консультация.